Регионы могут снижать ставки налогов для субъектов малого предпринимательства

Единый налог на вменённый доход Данный налоговый режим установлен федеральным законом"О едином налоге на вменённый доход для определенных видов деятельности". Существенное отличие этого специального налогового режима заключается, во-первых, в том, что он не может быть выбран самостоятельно налогоплательщиком, федеральный закон регламентирует ть видов деятельности, которые автоматически определяют налогоплательщиков как плательщиков единого налога. Оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг. Оказание бытовых услуг физическим лицам. Оказание физическим лицам парикмахерских, медицинских, ветеринарных, косметологических, зооуслуг. Оказание предпринимателями услуг по кратковременному проживанию. Оказание предпринимателями консультаций, бухгалтерских, аудиторских услуг, обучение и иная деятельность в области образования. Общественное питание, то есть деятельность ресторанов, кафе и т. Розничная торговля через магазины с численностью работающих до ти человек, а также розничная торговля через палатки, рынки и т.

Налоговые льготы для субъектов малого бизнеса

финансы и статистика г. При этом следует отметить, что в настоящее в России малый бизнес представляет собой свыше тыс. Количество занятых здесь на постоянной основе составляет 6 млн. Отраслевая структура малых предприятий сложилась таким образом, что большая часть из них приходится на сферы торговли, общественного питания, строительство и промышленность. Немаловажным является тот факт, что за счет налоговых и иных поступлений от хозяйственной деятельности малых предприятий в значительной мере формируются бюджеты в субъектах РФ.

Развитие малого бизнеса в настоящее время должно стать одним из главных налогообложения в отношении субъектов малого предпринимательства действием"единого налога" на вмененный доход, переход на который.

Для малых предприятий и отдельных форм некоммерческих организаций целесообразно было дать возможность формирования бухгалтерской отчетности в упрощенном порядке. Поправки позволяют всем субъектам малого предпринимательства и отдельных форм некоммерческих организаций вести бухучет в упрощенном виде. Так как многим организациям предстояло не просто переходить на полный бухучет, но и восстанавливать его за прошедший год.

Кроме того, эта норма заставила руководителей малых компаний принять в штат бухгалтеров, тем самым увеличив расходы фирмы. Сейчас появилась возможность устранить излишнюю работу по формированию бухучета компаний, работающих на УСН. В целом норма не бесполезная, но с ее применением надо быть осторожным.

Владимир Буев, Андрей Варнавский, Олег Шестоперов анализ ситуации, предложения по ее изменению Опросы предпринимателей свидетельствуют о первостепенной значимости для малого предпринимательства проблемы налогообложения. В настоящее время в России действуют три системы налогообложения, применяемые в отношении субъектов малого предпринимательства: Применение общепринятой и упрощенной системы налогообложения ограничивается действием"единого налога" на вмененный доход, переход на который является обязательным для значительного перечня видов деятельности в случае принятия на территории региона соответствующего закона.

На сегодняшний день региональные законы приняты в подавляющем большинстве субъектов РФ.

Налогообложение малого бизнеса при ЕНВД потребностей и быть необременительной для субъектов экономики, и не препятствовать повышению их.

Перспективы в налогообложении малого бизнеса Перспективы в налогообложении малого бизнеса советник налоговой службы ранга Подготовленные Правительством РФ проекты глав Согласно положениям проекта главы Применение налогоплательщиками данного налогового режима предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей , НДС, налога с продаж, единого социального налога, налогов на имущество организаций и физических лиц уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности налогоплательщиков за налоговый период.

При этом для налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения, сохраняется обязанность уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с законодательством об обязательном пенсионном страховании. Право на применение данного налогового режима будет предоставляться только тем субъектам малого предпринимательства организациям и индивидуальным предпринимателям , чей валовой доход от реализации товаров работ, услуг за год, предшествующий дате перехода на упрощенную систему налогообложения, не превысил 10 млн руб.

Кроме того, указанным налогоплательщикам будет предоставлено право выбора объекта налогообложения валовой доход либо так называемый чистый доход и, следовательно, того или иного порядка ведения учета результатов их хозяйственной деятельности. Что касается проекта главы Данная система налогообложения не является нововведением для налогоплательщиков. Аналогичная система налогообложения в настоящее время применяется на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от Предусмотренный проектом указанной главы НК РФ механизм налогообложения вмененного дохода не претерпел существенных изменений по сравнению с действующим в настоящее время порядком налогообложения.

Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса

Экономика Москва , 3 февраля , Как отмечалось на заседании, основным отличием ЕНВД от других специальных режимов и общего налогового режима является то, что размер уплачиваемого налога не зависит от экономических результатов предпринимательской деятельности налогоплательщика. Налогоплательщик уплачивает налог не с фактически полученного дохода за налоговый период, а с вмененного дохода, который определяется расчетным путем.

Налогообложение субъектов малого предпринимательства:единый налог на вмененный доход, упрощенная система налогообложения.

Налог на имущество, за исключением налога, уплачиваемого с кадастровой стоимости недвижимого имущества Еще одна система налогообложения, которая будет рассмотрена в данной работе — специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. По нашему мнению, одно из самых главных преимуществ рассматриваемой системы налогообложения — фиксированная сумма базовой доходности, которая фактически не зависит от реальных доходов и расходов организации.

Также эта система имеет достаточно весомый недостаток, который приводит к тому, что не все заинтересованные компании, не во всех субъектах Российской Федерации имеют возможность ее применять. В результате исследования можно сделать выводы, что по итогам г. Это можно рассматривать как положительный аспект, поскольку возрастет количество компаний, которые могут получить доступ к федеральным и региональным льготам по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства.

Тем не менее, количество компаний малого и среднего бизнеса на душу населения достаточно низок по сравнению с экономически развитыми странами. Для субъектов малого предпринимательства наиболее привлекательными являются специальные режимы налогообложения, так как при применении общего режима налогообложения хозяйствующему субъекту придется предоставлять достаточно большой объем отчетности и уплачивать наибольший объем совокупности уплачиваемых налогов, а это, по нашему мнению, приведет к увеличению затрат на управление бизнесом.

Также необходимо отметить, что после уплаты всех налогов субъект малого предпринимательства может утратить операционную способность, что приведет к снижению оборотов и отсутствию возможности развития бизнеса. Поэтому, в основном, малые предприятия в большей степени отдают своё предпочтение специальным налоговым режимам. Общий режим налогообложения, преимущественно выбирают субъекты малого и среднего предпринимательства, у которых наибольшей долей клиентской базы являются плательщики налога на добавленную стоимость.

Также можно сделать вывод, что вне зависимости от системы налогообложения, организационно-правовой формы, видов деятельности малые предприятия обязаны вести учет по плану счетов и принципу двойной записи, составлять бухгалтерскую финансовую отчетность. Какие льготы применять - зависит от множества аспектов, но прежде всего от выбранной системы налогообложения.

Практика налогообложения субъектов малого предпринимательства

Характеристика единого налога на вмененный доход, экономическая обоснованность существования данного специального налогового режима. Особенности применения корректирующих коэффициентов, налоговая база и налоговый период. Зачисление сумм единого налога.

налогообложения, упрощенная система, ЕНВД, патентная система мировой практики, то к субъектам малого бизнеса относятся.

Специальные налоговые режимы для малого предпринимательства 3курс, Институт бизнеса и права Научный руководитель: Санкт-Петербург, Россия В работе рассматриваются две системы налогообложения: Обе системы задумывались как льготные налоговые режимы для малого предпринимательства, так как предполагают замену нескольких налогов одним. Налог на прибыль организации налог на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей , налог на имущество организаций налог на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей , налог на добавленную стоимость заменяются единым налогом, с сохранением обязанности выплат страховых взносов в пенсионный фонд и оплаты больничных листов в предусмотренном порядке.

Налицо уменьшение налогового бремени. А также данное обстоятельство значительно упрощает ведение налогового учета и сдачу налоговой отчетности. Выбор упрощенной системы налогообложения принадлежит предпринимателю. Применить упрощенную систему имеют право организации, численность которых не превышает человек. Доходы организации за девять месяцев года, в котором подается заявление о переходе на УСН, не могут превышать 45 млн.

При этом имеются ограничения по видам деятельности и стоимости основных средств предприятия. Для индивидуальных предпринимателей упрощенная схема предлагает замену уплаты налога на доходы от предпринимательской деятельности уплатой стоимости патента на занятие данной деятельностью. Немаловажным плюсом УСН является упрощение бухгалтерского учета.

Единый налог для малого бизнеса повысят, но не сильно

Войдите или зарегистрируйтесь , чтобы комментировать. Статья посвящена оценке эффективности специального режима налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для субъектов малого бизнеса. Выявлены его преимущества, доказана эффективность в сравнении с общим режимом налогообложения на примере предприятия малого бизнеса, занимающегося оптовой и розничной торговлей. Определены варианты оппортунистического поведения малых предприятий в рамках системы единого налога на вмененный доход.

Приведены расчеты налоговых отчислений в бюджет при легальном ведении бизнеса и оппортунистическом поведении.

Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса. Налог на Единый налог на вмененный доход устанавливается и вводится органами.

Заказать новую работу Оглавление Введение 3 Глава 1 Теоретические аспекты налогообложения деятельности субъектов малого предпринимательства 5 1. Теоретические аспекты применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 9 1. Теоретические аспекты применения иных специальных налоговых режимов 13 1. Преимущества и недостатки различных систем налогообложения при налогообложении деятельности индивидуальных предпринимателей 17 1.

Порядок исчисления налога при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход 29 2. Выбор наиболее приемлемой системы налогообложения для индивидуального предпринимателя Костромина 31 Глава 3. Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности 33 Заключение 37 Список использованной литературы 40 Введение В экономически развитых странах малый бизнес является именно той основой, на которую опирается государство.

Налогообложение малого предпринимательства в государствах-членах ЕврАзЭС

Во всем мире потенциал малого бизнеса считается основой рыночной экономики. Среди приоритетных направлений государственной поддержки в этой области предприниматели называют льготное налогообложение, а также упрощение и стабильность системы налогообложения. В настоящее время в России действуют три системы налогообложения в отношении субъектов малого предпринимательства - общепринятая и два особых режима: Применение общепринятой и упрощенной системы налогообложения ограничивается действием"единого налога" на вмененный доход, переход на который является обязательным для значительного перечня видов деятельности в случае принятия на территории региона соответствующего закона.

Большинство субъектов малого предпринимательства облагаются налогами по общепринятой системе, то есть уплачивают все виды действующих налогов с некоторыми льготами, различающимися по регионам.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), которым пользуются субъекты малого и среднего бизнеса, будет повышен со следующего.

Впрочем, ОСНО имеет и свои преимущества: При ведении бизнеса возможна ситуация, когда эти предельные показатели будут превышены: После возвращения показателей в норму представитель малого бизнеса может снова стать плательщиком по УСН, но для этого нужно не позднее 15 января года, в котором он хочет начислять налог по упрощенной схеме, подать заявление установленной формы в фискальную службу. Специфика налогообложения на предприятиях малого бизнеса — участниках УСН — заключается в двух возможных вариантах расчета фискальной базы: Первый вариант интересен для фирм и коммерсантов, которые получают небольшие доходы, второй — для тех, у кого высокий уровень расходов.

Все хозяйственные операции, осуществленные плательщиком на УСН, фиксируются в специальном регистре — книге учета доходов и расходов. Ставка налога зависит от варианта расчета налоговой базы: С года с целью снижения налоговой нагрузки местные органы власти получили право уменьшать ставку налога в зависимости от частного предпринимателя и вида его бизнеса. Преимущества УСН в том, что участники этой системы освобождаются от уплаты: НДС, подоходного предприниматели , на прибыль юрлица , имущественного.

В году государство также дало возможность местным органам власти снизить фискальную нагрузку участникам этого режима: Этот режим устанавливается по решению местных органов власти и только для определенных направлений бизнеса. Стать плательщиком ЕНВД можно добровольно, но только если:

5.7. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса. Налог на вмененный доход

Версия для печати Специальный налоговый режим — ЕНВД Вмененная система — система для категорий организаций и предпринимателей, осуществляющих вид деятельности, отнесенный к законодательно установленному перечню, который приведен в главе Переход на систему налогообложения в виде ЕНВД с года является добровольным и данный налоговый режим по мере расширения сферы применения патентной системы налогообложения планируется с года отменить.

Объектом налогообложения при применении ЕНВД является не фактически полученный доход от предпринимательской деятельности, а вмененный доход налогоплательщика ст. Размер единого налога по ЕНВД зависит не от выручки, а от физического показателя площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей, количество автомашин или работников. Плательщиками единого налога являются организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность на тех территориях, где он установлен.

3курс, Институт бизнеса и права (УСН) и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). делают упрощенную систему налогообложения привлекательной для субъектов малого бизнеса.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Совершенствование методов принятия финансового решения и эффективность использования финансовых ресурсов на предприятии: Наиболее действенным способом поддержки малого бизнеса, безусловно, является установление такого порядка налогообложения, который позволил бы улучшить экономическое состояние существующих малых предприятий и дал толчок к развитию малого бизнеса в отраслях производственной сферы.

Специфика малого предпринимательства определила особенности его налогообложения, которое ориентировано на долгосрочные цели экономического развития и привязано к реально складывающимся экономическим пропорциям внутри данного сектора. По сравнению с крупными предприятиями субъекты малого предпринимательства характеризуются меньшей устойчивостью и конкурентоспособностью, и, следовательно, нуждаются в содействии со стороны государства для поддержания рыночной конкуренции [2; 4].

В настоящее время налоговое законодательство все совершенствуется в данном направлении. Имеет место быть несогласованность отдельных законодательных и иных нормативных правовых актов, неоднозначность толкования их положений. Одной из проблем, сдерживающих развитие малого предпринимательства в России, на наш взгляд, является сложность и обременительный характер системы налогообложения. Именно поэтому в целях налогового стимулирования малого предпринимательства в налоговую систему России были введены специальные налоговые режимы.

Для организаций или индивидуальных предпринимателей существует общий режим налогообложения, но, в зависимости от особенностей видов деятельности, могут применять специальный налоговый режим.

Перспективы в налогообложении малого бизнеса

Рассмотрим действующие налоговые льготы для малого бизнеса. В соответствии с НК РФ малые предприятия могут применять следующие специальные налоговые режимы: Кроме того, по относимым к региональным налогам налогу на имущество организаций и транспортному налогу законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования ст. А нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения по земельному налогу ст.

О переходе на УСН малые предприятия уведомляют налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на данный режим. Например, Законом Челябинской области от

Стать плательщиком ЕНВД можно добровольно, но только если: Налогообложение малого бизнеса.

В частности, они могут применять общий режим налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей, упрощенную систему налогообложения УСН , систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности ЕНВД , патентную систему налогообложения для ИП. В данном случае льготная ставка может применяться в течение двух налоговых периодов со дня регистрации ИП.

Такая мера поддержки предусмотрена на период до 1 января года. Отметим, что в большинстве субъектов РФ налоговые каникулы для ИП уже установили. При этом некоторые регионы Республика Ингушетия, Нижегородская область предусмотрели такие льготы только для ИП, применяющих УСН, а некоторые Вологодская область, Ивановская область — только для ИП, применяющих патентную систему налогообложения.

Остальные субъекты распространили налоговые каникулы как на ИП, применяющих УСН, так и на ИП, применяющих патентную систему налогообложения. Также финансисты систематизировали в письме меры, реализуемые в целях стимулирования развития малого предпринимательства через специальные налоговые режимы. Такие меры устанавливаются в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.